ישנם שני סוגי התאגדות לעסק עצמאי- עוסק מורשה ועוסק פטור. במאמר זה אסביר מהו כל אחד מהם ומהם יתרונותיו וחסרונותיו.

עוסק מורשה– זהו עוסק עצמאי שאין לו הגבלה על מחזור מכירות, הוא רשאי להוציא חשבוניות מס ומשלם מע"מ חודשי, אך גם מקבל החזרי מע"מ על הוצאות עסקיות, לצורך הנהלת חשבונותיו בדרך כלל ישתמש ביעוץ מס. יתרונות עוסק מורשה:

–          יכול להוציא חשבוניות מס וכך גם להנפיק ללקוחותיו והם יקבלו החזרי מס.

–          מבחינה תדמיתית- עדיפה על זו של העוסק הפטור.

–          הוא עצמו מקבל החזרי מע"מ על השקעות והוצאות עסקיות.

חסרונות עוסק מורשה:

–          משלם מע"מ על רווחיו.

–          תהליך סגירת תיק המע"מ מאוד מורכב מפני שיש לדווח מה בוצע עם המלאי, הציוד ועוד.

–          הנהלת החשבונות לעסק כזה היא מורכבת ולכן דורשת מנהל חשבונות או יעוץ מס.

–          צריך לדווח כל חודש או חודשיים למע"מ.

עוסק פטור– זהו עוסק עצמאי בעל מחזור מכירות המגיע עד ל76,884 ש"ח, לפני הוצאותיו (נכון ל2012). הגדרה לעוסק זה קיימת רק בחוק מע"מ והינה תקפה רק לפטור ממע"מ. מה שזה אומר, שעוסק זה אינו משלם מע"מ על ההכנסות שלו ואינו מקבל את ההחזרי מע"מ על הוצאותיו. יתרונות עוסק פטור הינם:

–          הליך סגירת תיק במע"מ קל ופשוט יותר

–          עוסק פטור מדווח למע"מ פעם בשנה ומגיש הצהרה אשר אומרת שמחזור מכירותיו השנתיות לא עלה על 76,884 ש"ח.

–          הנהלת החשבונות בעסק זה היא קלה יחסית משום שאין התחשבנות מדי חודש מול מע"מ.

חסרונות עוסק פטור:

–          לא באפשרותו להפיק חשבוניות מס ולקחותיו לא יוכלו לקבל החזרי מע"מ- מה שעלול לגרום לאיבודם.

–          אין אפשרות לקבל החזרי מע"מ על השקעות בעסק (רכישת ציוד, שיפוצים ועוד).

–          אם מחזור המכירות משתנה יש לדווח למע"מ ולשנות את סוג התיק לעוסק מורשה, לכן יש לעקוב כל הזמן אחר ההכנסות.

–          תדמית בעייתית לפעמים.

יש לציין שגם עוסק מורשה וגם עוסק פטור מדווחים ומשלמים ביטוח לאומי ומס הכנסה.