מאת חוה דודזון – ייעוץ מס, הנהלת חשבונות

מוגש לך בזה חוזר הכולל את ההכנות הנדרשות לקראת סוף שנה, ונתונים אשר יעזרו לך בתכנון מס והכנת הדוח השנתי:

ספירת מלאי –יש להערך לביצוע ספירת מלאי, ע"י הכנת גליונות ספירה מראש. גליונות הספירה יהיו ממוספרים ויכללו את הטורים הבאים: שם הפריט, כמות, מחיר ליחידה, סה"כ (₪)

מחיר ליחידה יהיה לפי העלות לעסק. יש לציין בטופס הספירה באם המחיר כולל מס ערך מוסף או לא, תאריך המפקד, שם הפוקד וחתימה. ספירת המלאי צריכה לכלול את כל המלאי השייך לעסק, כולל מלאי שנמכר אך טרם נשלח ללקוח, ועדיין לא הוצאה חשבונית מכירה בגינו.

יש להקפיד שהרשימות ירשמו בעט ולא בעיפרון. מבצעי הספירה יחתמו בסוף כל גיליון ויציינו את שמם המלא.

כדאי לא להשאיר "מלאי מת" או "מלאי גוסס" מכיוון שעצם קיומו פותח פתח לדיונים על אמיתותו.

במקרה של השמדת מלאי מת מומלץ להזמין את פקיד השומה לארוע זה. במידה והספירה אינה ביום 31/12/2011, יש להערך לעידכוני כניסות ויציאות מהמלאי. תשומת לבכם מופנית לעובדה שבמקרה ומועד ספירת המלאי עולה על 10 ימים בין תאריך המאזן והספירה, חובה להודיע על כך לפקיד השומה. את ספירת המלאי המקורית יש להעביר למשרדינו בהקדם.

להזכירכם הספירה מהווה חלק בלתי נפרד ממערכת ספרי העסק.

רכב– להכין רשימת כלי רכב ששימשו בעסק בשנת 2011 (כולל אלו שבליסינג או בבעלות אחרת).

יש לציין את סוג הרכב, מספר הרישוי וקריאת מונה בק"מ ליום 31/12/2011.

הפרשות – להקפיד לסיים את ההפקדות הדרושות לקופות גמל, קרנות השתלמות, פיצויים, וביטוחי חיים עד ליום 31.12.11.

הקדמת תשלומים

יחידים וחברות המדווחים על בסיס מזומן, רצוי שיקדימו תשלומים עד לתום חודש דצמבר 2011.

הכוונה לשלם תשלומים בחודש דצמבר, אף אם מבחינת תנאי החיוב ניתן לשלמם גם בינואר 2012 כגון: מסי עיריה, בטוח לאומי, שכר דירה, ביטוח משרד, מנויים על ספרות מקצועית וכו'.

כמו כן, רכישת מוצרים מסוימים שאינם מלאי עסקי, תחשב להוצאה בשנת המס, לדוגמא: פרסום, תיקונים, אחזקה, ספרות, נסיעות לחו"ל, כנסים וכו'.

תשלומים למוסד לביטוח לאומי

עצמאי המשלם את תשלומיו למוסד לביטוח לאומי עד ליום 31.12.11 יהנה מניכוי בגין התשלום הנ"ל, בשנת 2011

בברכה,

חוה דוידזון וצוות המשרד